A公司当期发生研发支出1 800万元,其中,资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。
2018年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
2023-05-17
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
参考答案:D
账面价值=1 000-1 000/10×6/12=950(万元);
计税基础=1 000×175%-1 000×175%/10×6/12=1 662.5(万元);
可抵扣暂时性差异=712.5(万元);不确认递延所得税资产。
()主要是以公司所拥有的其他公司的有价证券,作为股利支付给股东。
2023-06-07 从业资格外贸会计
2023-06-07 从业资格外贸会计
2023-06-07 从业资格外贸会计
在银行借款的种类中,用以满足企业生产经营的资金需要的借款为()。
2023-06-07 从业资格外贸会计
在商品流通企业筹资管理中,以下属于长期负债筹资的优点的是()。
2023-06-07 从业资格外贸会计
企业现金管理的目标是在()之间做出抉择,以获取最大的长期利益。
2023-06-07 从业资格外贸会计
热门标签