（2019年）甲公司适用的企业所得税税率为 25%。 20×9年 6月 30日，甲公司以 3 000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5个纳税年度抵免。 20×9年度，甲公司实现利润总额 1 000万元。假定甲公司未来 5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在 20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（　　）。

2023-05-17

A.-50万元
B.零
C.250万元
D.190万元

参考答案：A

环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵扣的金额 =3 000×10%=300（万元）， 20×9年应交所得税 =1 000×25%=250（万元）；当年不足抵免的，可以在以后 5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额 =300-250=50（万元）。甲公司在 20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是 -50万元。