甲公司为房地产开发企业，为增值税一般纳税人。
（1）甲公司2×20年5月预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2×21年9月交房。企业按照5%的预征税率在不动产所在地预缴税款。
（2）甲公司2×20年5月向购房者交付其认购的另一房地产项目，交房项目总价款为2 265万元（其中，销项税额为165万元，已预缴113.25万元），购房者已于2×19年7月预交了房款且该企业预缴了增值税。
要求：编制甲公司2×20年的相关会计分录。
2023-05-17
参考答案：
（1）事项（1）的会计分录：
借：银行存款 1 410
贷：合同负债 1 410
借：应交税费——预交增值税 70.5（1 410×5%）
贷：银行存款 70.5
（2）事项（2）的会计分录：
借：合同负债 2 265
贷：主营业务收入 2 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 165
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 113.5
贷：应交税费——未交增值税 113.5
『答案解析』企业于2×19年7月末，将预交增值税明细科目金额转入未交增值税明细，即：
借：应交税费——未交增值税 113.5
贷：应交税费——预交增值税 113.5
热门标签