下列各项中,用于控制管理层和治理层凌驾于控制之上的风险的有( )。
2023-05-17
A.针对导致会计分录延迟或异常的交易的控制
B.针对关联方交易的控制
C.与管理层的重大估计相关的控制
D.内部举报投诉制度
参考答案:ABCD
B.针对关联方交易的控制
C.与管理层的重大估计相关的控制
D.内部举报投诉制度
参考答案:ABCD
一般而言,针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于:(1)针对重大的异常交易(尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易)的控制;(2)针对关联方交易的控制;(3)与管理层的重大估计相关的控制;(4)能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制;(5)建立内部举报投诉制度。
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