被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前,财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。针对该内部控制,注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有( )。
2023-05-17
B.观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点
参考答案:ABC
选项D与上述内控要求无关。
2023-08-23 从业资格外贸会计
2023-08-23 从业资格外贸会计
2023-08-23 从业资格外贸会计
2023-08-23 从业资格外贸会计
同使用计算机审计相比,绕过计算机审计的一大主要劣势在于( )。
2023-08-23 从业资格外贸会计
根据IIA《准则》,内部审计在舞弊调查中的角色不包括( )。
2023-08-23 从业资格外贸会计
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