某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，9月份经营如下业务：
　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。

2023-05-17

参考答案：

换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。
　　平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）；
　　最高售价＝4500÷300＝15（万元）；
　　业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）；
　　业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。

相关推荐

下列关于土地增值税的征管规定，说法正确的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列各项中，不免征土地增值税的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产公司在2018年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2019年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2018年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计60万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

热门标签