2023-05-17
下列各项税金中不通过“应交税费”科目核算的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
企业经营活动缴纳的下列税费,计入“税金及附加”科目的有( )。
委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。A.借:委托加工物资 贷:银行存款B.借:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税C.借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款D.借:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2020年5月销售20辆A款小汽车,出厂价每辆120000元(不含税)。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元,B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税),最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9%。请作出上述业务的账务处理。
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:5月发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:借:银行存款 1017000 应收账款 113000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 117000 应交税费—待转销项税额 13000后附原始凭证:(1)开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。(2)银行进账单1份,注明金额1017000元。(3)产品出库单1份。请回答:该笔业务处理是否正确?税务师应如何进行调整?
下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有( )。
某企业(增值税一般纳税人)在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴,若2020年4月期末留抵税额4万元(不符合退税条件)。请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。
某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。A.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为: 借:财务费用 100000 贷:应付利息 100000 2020年税务机关检查时发现了这一问题,该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账?
某企业是增值税一般纳税人,本月“应交税费—应交增值税”:贷方各栏合计为100000元,借方各栏的合计为90000元,月末形成贷方余额10000元。请写出月度终了的账务处理。
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