某企业下设一家全资子公司,其注册资本为200万元。该公司接到美国某公司订单,为完成订单,该公司需要一次性采购800万元的原材料,为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元,借款1年——2018年1月1日~12月31日,支付利息48万元。本年度该公司无其他关联方借款,假设该企业2018年度各月平均权益投资为350万,请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整?
2023-05-17
参考答案:
(1)确定年度实际支付的全部关联方利息:48万元
利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。
“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息
(2)关联债资比例
=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和
=9600/4200
=2.29
(3)不得扣除的利息支出
=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)
=48×(1-2/2.29)
=6(万元)
假设资本市场有效,在股利稳定增长的情况下,股票的资本利得收益率等于该股票( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
假设折现率为8%保持不变,票面利率为7%,每年付息债券自发行后债券价值()
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
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