某某服装厂(一般纳税人)2018 年10 月购进一批布料,取得增值税专用发票,发票上注明不含税价款为80000 元,增值税12800 元,当月将该批布料加工成劳保服装后,将其中的90%销售给某批发企业,取得不含税销售额270000 元,其余的10%作为奖励发给职工,该服装厂10 月应纳增值税为( )元。

2023-05-17

A.31680
B.36480
C.35200
D.37400

参考答案:C

将自产的服装用于职工福利,要视同销售,计算增值税,也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200(元)

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