2016 年 7 月,某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值税专用发票,金额 500 万元,增值税 55 万元。2017 年 7 月,该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途 时不动产净值率 95%,则以下说法正确的是().
2023-05-17
A. 2017 年月可抵扣上述项目进项税31.35 万元
B. 2017 年8 月可抵扣上述项目进项税33 万元
C. 2018 年7 月月可抵扣上述项目进项税22 万元
D. 2018 年8 月可抵扣上述项目进项税20.9 万元
参考答案：D
B. 2017 年8 月可抵扣上述项目进项税33 万元
C. 2018 年7 月月可抵扣上述项目进项税22 万元
D. 2018 年8 月可抵扣上述项目进项税20.9 万元
参考答案：D
该企业可抵扣进项税合计=55×95%=52.25(万元) 2017 年 8 月可抵扣上述项目进项税=52.25×60%=31.35(万元) 2018 年 8 月可抵扣上述项目进项税=52.25×
40%=20.9(万元)。
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