某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
2023-05-17
参考答案:
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(13%-9%)=4(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-9%)-4=8-4=4(万元)
(3)当期应纳税额=100×13%-(26-4)-6=-15(万元)
(4)免抵退税额抵减额=100×9%=9(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=200×9%-9=9(万元)
(6)该企业应退税额=9(万元)
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=9-9=0(万元)
(8)留抵税额为6万元(15-9)
为把道路货运交通事故的损失降到最低程度,必须做好的工作包括( )。
2023-08-30 从业资格外贸会计
驾驶员必须牢固树立驾驶员安全生产、安全驾驶的思想,做到( )。
2023-08-30 从业资格外贸会计
企业应坚持预防为主和技术与经济相结合的原则,对客运车辆实行( )的全过程管理。
2023-08-30 从业资格外贸会计
2023-08-30 从业资格外贸会计
在企业组织结构中,适合于直线一职能制组织结构的企业具有的特点包括( )。
2023-08-30 从业资格外贸会计
2023-08-30 从业资格外贸会计
2023-08-30 从业资格外贸会计
2023-08-30 从业资格外贸会计
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