甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
要求:计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。
2023-05-17
参考答案:
(1)甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得:
销售货物所得=20-16=4(万元)(所得)
债务重组所得=25.2-20×(1+13%)=2.6(万元)(利得)
因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6(万元)
甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65(万元)
(2)乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6(万元)。
2023-06-01 从业资格外贸会计
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下列财务预算方法中,不需要考虑前期费用项目和费用水平的是( )。
2023-06-01 从业资格外贸会计
企业进行筹资决策时,主要是通过平衡资本成本和( )来选择资金来源的最佳结构。
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