2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。（该企业未选择一次性扣除政策）

2023-05-17

A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01

参考答案：A

会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。

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