A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元。每台设备不含增值税市场售价为140万元。
问题:计算该业务应调整的应纳税所得额。
2023-05-17
参考答案:
会计利润=1000(万元)
公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元)
纳税调增=236.4-120=116.4(万元)
捐赠设备视同销售处理
视同销售收入调增=140×2=280(万元)
视同销售成本调减=100×2=200(万元)
同时在扣除类调整项目中:纳税调减80万元(今年最新变化)
合计纳税调增=116.4+280-200-80=116.4(万元)
按海上保险险别的保险责任范围大小排序,从小到大依次为( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
关于海上货物运输保险不同险别的保险责任范围的说法,正确的是( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
在下列险种中,按英文原来的含义,对“单独海损不赔”的险种为( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
下列险别中,属于我国海上运输保险一切险中普通附加险的有( )。
2023-06-21 从业资格外贸会计
2023-06-21 从业资格外贸会计
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