某制药公司为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。
其中:
营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
要求:计算上述业务应调整的应纳税所得额。
2023-05-17
参考答案:
(1)会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)
(2)公益捐赠扣除限额=960×12%=115.2(万元)
调增应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元)
(3)直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除
(4)上述业务应调增所得额=4.8+20=24.8(万元)
2023-08-22 从业资格外贸会计
为查明生产成本下降的真实性,审计人员可使用选取的进一步审计程序有( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
下列各项中,符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
在采购与付款循环的审计过程中,被审计单位可能存在的主要错报风险包括( )。
2023-08-22 从业资格外贸会计
2023-08-22 从业资格外贸会计
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