大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;大山厂企业自行支付含税运费0.327万元,并取得专用发票.下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中,正确的有( )。
2023-05-17
B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
参考答案:BD
选项A可抵扣的进项税为26.027万元;
运费进项为:0.327÷1.09×0.09=0.027(万元);
选项B确认成本为200.3万元(200+0.327÷1.09);
选项C确认应纳税所得额为226万元(200+26);
选项D因此应交企业所得税226×0.25=56.5万元,不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
会计核算软件应当具有符合国家统一标准的数据接口,满足内部会计监督需要。()
2023-05-16 从业资格外贸会计
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在电算化方式下,能够避免在手工会计处理方式下出现的所有错误。()
2023-05-16 从业资格外贸会计
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应付管理模块完成()等业务后,生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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