2019年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

甲公司与乙公司同属于一个集团内的两个子公司。2013年甲公司向乙公司出售一批商品M，成本为200万元，售价为300万元。乙公司2013年对外出售20%，2014年对外出售60%。2014年4月10日甲公司将一项管理用固定资产出售给乙公司，交易当日该固定资产账面价值为400万元，售价为600万元。2014年7月2日甲公司将一批商品N出售给乙公司，商品成本为260万元，售价为400万元。则甲公司2014年针对上述业务应抵销的营业收入金额为（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司拥有乙和丙两家子公司。2015年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为200万元，销售成本为152万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用，预计使用寿命为4年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。则丙公司的管理用固定资产在甲公司2016年年末合并资产负债表中“固定资产”项目列报的金额是（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2019年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司以银行存款3300万元购买乙公司60%的股权，能够对其实施控制，甲公司和乙公司合并前无关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为4500万元，除一项固定资产和一项或有负债外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。该固定资产的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元；或有负债的账面价值为0，公允价值为50万元。假定不考虑其他因素，该项企业合并应当确认商誉的金额为（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司为A公司的母公司。2×15年年末，甲公司应收A公司款项500万元，针对这笔应收账款甲公司当年计提坏账准备25万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司就该内部应收款项计提的坏账准备应编制的抵销分录为（ ）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司，甲公司20×2年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。20×3年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动，除乙公司外，甲公司没有其他子公司，不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制20×3年度合并财务报表的处理中，正确的是（ ）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了60%，双方适用的所得税税率均为25%，则下列关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（ ）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司2019年1月1日取得乙公司60%股权，支付银行存款680万元，乙公司当日净资产公允价值为1050万元，账面价值为980万元，差额由两项资产导致，分别为一项固定资产和存货，固定资产账面价值为200万元，公允价值为300万元，存货的账面价值为80万元，公允价值为50万元，甲、乙公司在交易之前不存在关联方关系，则下列购买日调整乙公司净资产的分录正确的是（ ）。

2023-06-29 从业资格外贸会计

甲公司2018年12月31日用银行存款2200万元购入乙公司60%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为3300万元，甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。2019年5月8日乙公司宣告分派2018年度现金股利200万元。2019年度乙公司实现净利润600万元，2019年度乙公司的其他债权投资公允价值上升300万元，甲、乙公司未发生内部交易。不考虑其他影响因素，则甲公司在2019年年末编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

M公司于2019年1月1日取得N公司60%的股权。取得投资时被投资单位的一项管理用固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧，除该项资产外，合并日N公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。N公司2019年度利润表中净利润为1300万元。N公司2019年10月5日向M公司销售商品一批，售价为80万元（不含增值税），成本为65万元，至2019年12月31日，M公司持有的上述商品已全部出售给第三方。合并日前M公司与N公司不存在关联方关系，假定不考虑所得税及其他相关影响因素。则2019年M公司在调整分录中按权益法核算应确认的投资收益为（ ）万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计