某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。
2023-05-17
A.30．94
B.64．86
C.55.6
D.67．50
参考答案：C
B.64．86
C.55.6
D.67．50
参考答案：C
应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算
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