某公司2018年末总资产1000万元，其中非流动资产600万元。非流动负债100万元，股东权益700万元，净利润90万元，全部利息费用7.5万元，其中资本化利息费用3万元，经营活动现金流量净额为120万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，下列各项指标中计算正确的是（）。

2023-05-17

A.长期资本负债率为11.5%
B.利息保障倍数为14.6
C.营运资本配置比率为40%
D.现金流量与负债比率为40%

参考答案：D

长期资本负债率=[非流动负债/（非流动负债+股东权益）]×100%=[100/（100+700）]×100%=12.5%，选项A错误；利息保障倍数=息税前利润/利息费用=[90/（1-25%）+（7.5-3）]/7.5=16.6，选项B错误；流动负债=1000-700-100=200（万元），营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（1000-600-200）/（1000-600）=50%，选项C错误；现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额=120/（1000-700）=40%，选项D正确。

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