某公司2019年12月份销售收入和2020年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下：
（1）收账政策：当月销售当月收现80%，其余部分下月收回。
（2）当中材料按下月销售收入的70%采购。付款政策：当月购买当月付现60%，下月支付其余的40%。
（3）假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
（1）计算确定2020年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2020年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2020年1月份预计的现金收支差额为-10.26万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）根据要求（3）计算的结果，假设2020年2月份预计的现金收支差额为7.457万元，计算确定2月末的现金余额。

2023-05-17

参考答案：

（1）2020年1月份销售现金流入量=200×20%+180×80%=184（万元）
2020年1月份购买材料现金流出量=180×70%×40%+250×70%×60%=155.4（万元）
（2）应收账款=180×20%=36（万元）
应付账款=250×70%×40%=70（万元）
（3）10.26+2=12.26（万元），取0.5万元的倍数，所以2020年1月份借款=12.5（万元）
1月末的现金余额=12.5-10.26=2.24（万元）
（4）设还款本金为x，则有：
7.457-x-x×12%/12×2≥2
解得：x≤5.35（万元）
取0.5万元的倍数，所以2020年2月份还款本金为5万元，2020年2月份还款利息=5×2%=0.1（万元），2月末的现金余额=7.457-5-0.1=2.357（万元）。