按照出纳业务处理程序进行账务处理时，正确的做法有（）。

2023-05-18

A.现金日记账余额和库存现金每月进行核对
B.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
C.至少每月一次将银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单进行核对
D.对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账
E.每日营业结束后，根据库存现金增减数额汇总记录现金日记账

参考答案：BCD

1、【知识点】账务处理程序知识点 2、出纳业务处理程序：
各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：
（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。（选项D正确）
（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。（选项B正确）
（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对（选项A错误，不是每月），与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次（选项C正确），银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。