某旅游公司以本公司旗下的一个酒楼的资产作为出资，新组建一个有限责任公司，集团公司拥有新公司55%的股权，此项重组属于( )。

A公司2×16年12月1日取得一项其他权益工具投资，取得成本为5 000万元，2×16年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为4 800万元。2×17年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（　　）。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×17年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×18年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×18年12月31日的计税基础为（　　）万元。

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2×18年1月1日，甲公司以1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为以摊余成本计量的金融资产，至年末该项以摊余成本计量的金融资产未发生预期信用损失。不考虑其他因素，2×18年12月31日，该以摊余成本计量的金融资产的计税基础为（　　）万元。

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下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

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下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

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A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有（　）。

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下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（　）。

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根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（　）。

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下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

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下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

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