甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
(3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)本年度发生合同违约金支出5万元。

将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为()。查看材料

2023-05-18

A.借记“应付职工薪酬”110000元
B.借记“应付职工薪酬”117000元
C.计提增值税销项税额17000元
D.计提增值税销项税额18700元

参考答案：D

本题考查增值税的检查。将自产设备用于职工福利，按同类产品对外售价计缴增值税，应纳税额=110000×17％=18700(元)。正确的会计分录为：借：应付职工薪酬 128700
贷：主营业务收入 110000
应交税费—应交增值税(销项税额) 18700