某宾馆为增值税一般纳税人,2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元,按照适用税率开具了增值税专用发票,款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下:
借:银行存款 2120000
贷:应付账款 2120000
关于该宾馆此业务的会计处理的说法,正确的有()。
2023-05-18
B.应计提增值税销项税额30.8万元
C.应做的账务调整为:借:应付账款 2120000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 120000
D.应借记“应交税费—应交增值税(销项税额)”120000
参考答案:C
本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额,适用税率6%,该宾馆应计提销项税额=212/(1+6%)×6%=12(万元)。账务调整为: 借:应付账款 2120000
贷:主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税(销项税额) 120000@##
2023-05-16 从业资格外贸会计
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远期汇票被拒绝承兑的,持票人只能在到期日后向前手行使追索权。( )
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