某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
上海分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。

2023-05-18

A.54．375
B.75．000
C.87．500
D.125．000

参考答案：A

本题考查企业所得税的征收管理。某二级分支机构分摊比例=0．35×(该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和)+0．35×(该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和)+0．3×(该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和)=0．35×400／(400+1600)+0．35×100／(100+300)+0．3×500／(500+2000)=0．2175，所以，上海分公司就地分摊预缴企业所得税=250×21．75％=54．375(万元)。