某农机生产企业为增值税一般纳税人,今年10月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票,注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元,取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得增值税专用发票,注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元,取得由税务机关代开的增值税专用发票。
(3)生产领用8月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批,成本70000元,其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具普通发票,注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
本月该企业的销项税额为()元。
2023-05-18
B.68392.33
C.66666.67
D.59553.16
参考答案:D
本题考查增值税的计算。业务4:销项税额=430000×11%+15000÷(1+11%)×11%=48786.49(元)。业务5:销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)。业务6:销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)。该企业销项税额合计=48786.49+5666.67+5100=59553.16(元)。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据社会保险法律制度的规定,关于享受基本养老保险待遇的说法中,正确的是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,关于纳税申报的说法正确的是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。
2023-05-16 从业资格外贸会计
2023-05-16 从业资格外贸会计
2023-05-16 从业资格外贸会计
下列关于自然人和法人的权利能力与行为能力的说法中,正确的是()。
2023-05-16 从业资格外贸会计
劳动争议仲裁当事人有正当理由的,可以请求延期开庭。提出延期的期限是()。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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