格新公司2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是公司办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤，给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为( )万元。
2023-05-18
A.1
B.0.712
C.0.976
D.0.488
参考答案：B
B.0.712
C.0.976
D.0.488
参考答案：B
格新公司2018年工资总额=1000+.2×6×12=1014.4(万元)，工会经费的扣除限额=1014.4×2%=20.288(万元)，21万大于20.288万元，因此纳税调整为0.712万元。
职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=09.6(万元)。职工福利费的扣除限额=1014.4×14%=142.016(万元)，142.016万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.712万元。
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