甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付贷款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有( )。
2023-05-18
A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵项货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
参考答案：CDE
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵项货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
参考答案：CDE
本题考查增值税的计税依据。
纳税人采取以物易物方式，销售双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，故AB项说法正确。
CDE项说法错误。
热门标签