通过对货币资金、存货和其他物质等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法是（ ）。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）申请设立税务师事务所，应当向（　　）提出书面申请，并报送有关资料。

2023-06-21 从业资格外贸会计

根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（　　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（根据2018年教材本题问题1知识点已变更）某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额6.6万元；为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58.4万元，税额9.928万元；2017年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。问题：（1）2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2）2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（3）2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？

2023-06-21 从业资格外贸会计

宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权，有两种收购方案：方案一：宋先生向乙公司转让所持甲公司的股权，全部收取现金。方案二：宋先生以所持甲公司的全部股权向乙公司投资，取得乙公司股权。请结合现行相关政策规定回答宋先生咨询的如下问题。要求：（1）该收购业务中宋先生是否应缴纳增值税？请简述理由。（2）按上述两个方案收购股权，宋先生分别应缴纳的个人所得税是多少？（3）上述两个收购方案中，是否可以免征或延迟缴纳个人所得税？具体如何操作。

2023-06-21 从业资格外贸会计

要求：（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？

2023-06-21 从业资格外贸会计

增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。问题：请你简述进项税额在不动产的使用、抵扣时间、转出和转回等方面的特殊之处。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。问题：（1）作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。（2）计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

2023-06-21 从业资格外贸会计

关于发票的说法，正确的有（　　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计