某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

2023-05-18

A:调增100
B:调减100
C:调增250
D:调减250

参考答案：B

根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

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2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

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下列各项中，说法正确的有（　　）。

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按照现行资源税税目税率规定，石墨以精矿为征税对象，则在相关凭证合法有效的前提下，下列说法正确的有（）。

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2023-05-17 从业资格外贸会计

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