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某机械厂为增值税一般纳税人,2014年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2014年2月存在的问题明细如下:该企业2014年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款日期为当年的2月10日,并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出,但买方由于资金问题拖延付款,3月仍未收到第一期的货款,但该企业未做任何处理。
2023-05-18
A:
借:库存商品80000
贷:发出商品80000
B:
借:发出商品80000
贷:库存商品80000
C:
借:发出商品160000
贷:库存商品160000
D:
借:库存商品160000
贷:发出商品160000
参考答案:C
企业发出货物时需要将发出商品的全部成本转入“发出商品”账户。故本题答案为C。
采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。所以,无论卖方在合同规定的收款日期是否收到买方的货款,均应在合同规定的收款当日结转收入,并计算相应的税款,同时按分期收款销售的比例结转相应的成本。该企业2012年2月应确认的收入为50/2=25(万元);应结转的成本为16/2=8(万元);应纳增值税=25*17%=4.25(万元)。因此,该企业确认收入时的账务处理为:
借:应收账款292500
贷:主营业务收入250000
应交税费——应交增值税(销项税额)42500同时结转成本,账务处理为:
借:主营业务成本80000
贷:发出商品80000
该企业应补缴的企业所得税=(25-8)*25%=4.25(万元)。
根据评估业务的具体情况,对财务报表的分析和调整事项通常包括( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
2023-08-17 从业资格外贸会计
评估专业人员在进行公开信息资料的收集时,可以从( )等处获得。
2023-08-17 从业资格外贸会计
企业设立和权益变更资料有助于评估专业人员了解被评估企业的历史沿革,包括( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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下列各种情况中,对于企业价值评估报告的质量和评估结果的可用性有影响的是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
每个行业都会经历一个由成长到衰退的发展演变过程,这个过程一般可以分为( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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收集可比企业信息资料时,考虑资料来源相关性首先要考虑的内容有( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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