2023-05-19
本题考查风险自留的概念。
甲公司准备根据2018年实现的利润600万元给股东发放现金股利，按照利润的15%进行发放，则甲公司在确认给投资者的现金股利或利润时，应借记的科目为（ ）。
2023-07-07 从业资格外贸会计
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（4）下列关于甲公司办公楼的的说法中，正确的是（ ）。
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（3）甲公司收回的委托加工物资的成本是（ ）万元。
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（2）甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是（ ）万元。
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法，正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3200元。甲公司的相关会计处理正确的是（ ）。A.借：营业外支出 20000 贷：原材料 20000B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23200 贷：原材料 23200C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23200 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3200D.借：营业外支出 23200 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3200
2018年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为80000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（ ）。
2018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万元，应交消费税10万元、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（ ）万元。
下列因企业开出银行承兑汇票而支付的银行承兑汇票手续费所作出的会计处理中，正确的是（ ）。A.借：管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款B.借：应付票据 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C.借：财务费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款D.借：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：财务费用
下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（ ）。
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