2023-06-08
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的市价为2 300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是( )万元。
2023-08-17 从业资格外贸会计
A公司适用的所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元。2020年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,则2020年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
甲公司生产并销售环保设备,该设备的生产成本为每台300万元,正常市场销售价格为每台375万元,甲公司按照国家确定的价格以每台250万元对外销售;同时,按照国家有关政策,每销售1台环保设备由政府给予甲公司补助125万元。2020年甲公司销售环保设备40台,全部款项已经收到,当年收到政府给予的环保设备销售补助款5000万元。不考虑相关税费等,甲公司会计处理不正确的是( )。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时,对未弥补亏损正确的会计处理是( )。
甲公司2019年财务报表于2020年4月30日批准报出,2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成,适用的所得税税率为25%。甲公司2020年发生下列经济业务:2020年4月20日,收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2019年年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为( )。
2019年12月6日,甲公司为购置环保设备申请政府补助,当月获得财政拨款300万元,计入递延收益。交付使用后,2020年度甲公司对该设备计提折旧50万元计入管理费用,分摊递延收益30万元。假定甲公司选择总额法进行会计处理。不考虑其他因素,该事项对甲公司2020年度利润总额的影响金额为( )万元。
下列各项中,不应按政府补助会计准则进行会计处理的是( )。
A公司赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额为100万元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10,1/20,n/30,适用的增值税税率为13%。代垫运杂费2万元。则应收账款账户的入账金额为( )万元。
下列各成本费用项目中,应作为税金及附加核算的是( )。
建造合同的执行结果在资产负债表日不能可靠估计的情况下,关于合同收入和费用会计处理的说法,正确的是( )。
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