直接费用是指为生产某一种生产对象（如产品品种）直接耗费的费用，它包括( )。

关于融资租赁业务增值税政策的相关表述，不正确的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

甲公司为一家在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司 SPV 公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV 公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关架构示意如下，持股比例均为 100%。乙公司于 2017 年发生了如下业务：（1）5 月5 日，通过SPV 公司向甲公司分配股息1000 万元。（2）7 月15 日，向甲公司支付商标使用费1000 万元，咨询费800 万元，7 月30 日向甲公司支付设计费5 万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供服务。（3）12 月20 日，甲公司将SPV 公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款8000 万元。（其他相关资料：1 美元=6.5 人民币）根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算乙公司向SPV 公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019 年1 月发生如下业务：（1）开采原煤50 万吨，其中20 万吨销售给电力公司，不含税售价为0.07 万元/吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨，含税售价为0.116 万元/吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。（3）将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08 万元/吨，成本利润率为10%。（其他相关资料：洗选煤的综合回收率为80%，原煤的资源税税率为8%）。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算该企业洗选煤的折算率。（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。（4）计算业务（3）应缴纳的资源税

2023-05-17 从业资格外贸会计

中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：　　（1）境内所得的应纳税所得额为300万元。　　（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。　　（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。　　（2）回答境外B国分支机构的净亏损是多少 如何做税务处理 　　（3）回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限 　　（4）计算甲企业2019年的净所得。　　（5）计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有（ ）

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下列关于房产税的相关规定，表述不正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

以下可使用25%基本税率计算企业所得税的有（ ）。

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