经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　）。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（2）应纳资源税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（2）增值税销项税额（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（1）应纳资源税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。 2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： W项目的清算比例是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该公司当月应纳增值税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳增值税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元，零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560 000元，同款新纯金首饰零售价为780 000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5 850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（4）应纳消费税（ ）元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元，零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560 000元，同款新纯金首饰零售价为780 000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5 850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳消费税（ ）元。

2023-06-21 从业资格外贸会计