下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有（ ）。

（2019年）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。　　（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。　　（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。　　（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。　　根据上述资料，回答下列问题：业务（1）销项税额为（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2019年）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2019年）某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。　　根据上述材料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。　　根据上述材料，回答下列问题：该企业当月进项税额转出（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。　　根据上述材料，回答下列问题：该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。　　根据上述材料，回答下列问题：该企业当月销项税额（　）万元。

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（2018年）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　）。

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（2019年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（　）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计