(2018年)某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
2023-06-21
B.1.58
C.3.24
D.1.94
参考答案:C
租入不动产同时用于集体福利和应税项目,进项税可以全额抵扣。
业务(4)准予抵扣的进项税额=3.24(万元)
(2018年真题)下列关于资产产权的说法中,错误的是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
2023-08-17 从业资格外贸会计
(2017年真题)下列有关资产评估的经济技术原则的说法中,错误的是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
(2017年真题)下列机构及自然人中,属于资产评估主体的有( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
(2018年真题)下列关于资产评估经济技术原则的说法中,错误的是( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
(2018年真题)下列关于资产评估的概念的说法中,正确的有( )。
2023-08-17 从业资格外贸会计
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