2023-05-04
限额领料单属于累计凭证。
根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
下列货物中，采用从价定率方法计征消费税的是（ ）。
某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口散装葡萄酒，海关审定的关税完税价格为10万元，关税税率14%。该企业将进口的散装葡萄酒全部用于连续生产瓶装葡萄酒并全部销售，取得不含税销售额50万元。已知，葡萄酒的消费税税率为10%。则该企业境内销售环节应纳消费税（ ）万元。
某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。
下列关于发票开具、使用、取得的陈述，表述正确的有（ ）。
某工业企业（增值税一般纳税人）2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率为60%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（2）土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。（3）土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）转让办公楼应缴纳的土地增值税。
某石化企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口50000吨原油，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采10000吨原油，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）将开采的1000吨原油通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税额。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税额。
下列各项关于资源税的表述中，正确的有（ ）。
下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
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