甲企业于2016年7月临时租入一套设备用于生产产品，8月份支付第三季度租金共计80000元，对该项租金支出正确的处理是（　　）。

下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（　）。

2023-06-07 从业资格外贸会计

下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

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下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　）。

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下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。

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下列关于小规模纳税人增值税政策说法正确的有（ ）。

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下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（　）。

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某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：　　（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。　　（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　）万元。

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某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：（4）计算该公司当月应纳增值税（ ）万元。

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某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：（3）根据上述资料，回答业务（3）增值税销项税额为（　）万元。

2023-06-07 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。　　（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。　　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。　　要求：（2）根据上述资料，回答业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。

2023-06-07 从业资格外贸会计