2023-07-07
##jinkaodian
某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。接受当地甲运输企业运输服务的进项税额为（ ）万元。
2023-05-18 从业资格外贸会计
某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。销售电子出版物的销项税额为（ ）万元。
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（ ）万元。
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月提供各项服务的销项税额为（ ）万元。
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。（5）货运业务取得含税收入116．55万元。（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。该货运公司当月可抵扣进项税额（ ）万元。
一般纳税人有下列（ ）等情形的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
关于增值税计税依据的说法，正确的有（ ）。
全面推开营改增试点实施后，一般纳税人发生下列（ ）等应税行为可以选择按简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。
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