2023-07-07
本题考核审计的分类知识点。内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
某卷烟厂2020年3月收购烟叶生产卷烟，收购发票上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2020年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。就此项业务，该酒厂2020年3月增值税销项税额应为（ ）元。
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年12月具体经营业务如下： （1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。 要求：①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。 ②计算上述业务企业的销项税额。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下： （1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。 （2）将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。 要求：计算本月应缴纳的增值税（假定本月除上述业务外的进项税额104万元）。
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
某宾馆为增值税一般纳税人，2019年12月份销项税额为35万元，进项税额为29万元，进项税额转出3万元（去年抵扣），2019年12月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。
某配件厂为增值税一般纳税人，2020年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款10万元。假设无其他事项，当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
一般纳税人发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
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