关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是（ ）。

某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列行为，不征收增值税的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

位于市区的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）进口原油4000吨，支付买价1980万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用80万元，保险费无法确定。（2）开采原油8000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入3000万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元；取得增值税专用发票注明的运费10万元、税额0.9万元。（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%，相关票据均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算当月进口原油应缴纳的关税。（2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。（4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。（5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（6）计算当月应缴纳的资源税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

甲企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；（2）7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；（3）8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。（2）计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。（3）计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。（4）计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列行为中，不征收土地增值税的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列各项中，属于可以减征个人所得税情形的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，说法正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计