甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日,甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2018年净损益的金额是( )万元。
2023-08-17
B.13.5
C.-15.0
D.-13.5
参考答案:C
该事项属于日后调整事项,其调整分录是:
借:以前年度损益调整——营业收入 100
贷:应收账款 100
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整——营业成本 80
借:应交税费——应交所得税 (100-80)×25%=5
贷:以前年度损益调整——所得税费用 5
因此应调减2018年净损益的金额=100-80-5=15(万元)。
根据规定,实行回避制度的单位,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的()。
2023-05-16 从业资格外贸会计
根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是按季计征,分月预缴。()
2023-05-16 从业资格外贸会计
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单位和个人只要符合相关条件,均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。()
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存款人违反规定,伪造、变造开户登记证,对于其处罚,下列表述正确的有()。
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按照《会计法》的规定,单位负责人应在对外提供的财务会计报告上()。
2023-05-16 从业资格外贸会计
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