2023-08-22
北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。(1)在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。(2)月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。(4)本月公益性捐赠自产A型彩电10台。(5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。要求：、计算该企业当月销项税额；、计算该企业当月进项税额、计算该企业当月应纳增值税额。
2023-06-21 从业资格外贸会计
下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是( )。
下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。
2019年4月1日起，下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有( )。
2019年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司将于2019年12月31日将该设备回购，不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出，乙公司未取得该设备的控制权。要求：(1)分析甲公司是否应在2019年度汇算清缴时确认收入，并简述理由。(2)编制甲公司相关会计分录。
2019年11月，某商场(增值税一般纳税人)双十一促销活动内容如下，购买价格为1130元(含税)的西服一件，赠送226元(含税)的领带一条。要求：分别计算增值税销项税额和企业所得税的收入。
企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
甲企业是制造小汽车的内资企业，最近与乙企业合办了一个小汽车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌小汽车作为投资。假定该品牌小汽车当月的售价(不含增值税)有高有低。问题：(1)甲企业的这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定 (2)甲企业的这笔投资业务的企业所得税应如何处理
下列各项中，不应当征收消费税的有( )。
下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有( )。
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