一所大学发现,各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下( )控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。
2023-08-23
B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C.各个部门的主管,而不是订购商品的员工,应该审批供货商发票
D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
参考答案:C
C部门主管最清楚其所在部门应该收到的商品;此外,将订购权与付款权分离可以防止未经授权的采购。选项A不正确,采购订单无法证明是否收到了商品。选项B不正确,将经过授权的供货商名单与供货商发票进行比较无法证明是否收到了商品。选项D不正确,财务部副经理不可能知道各个部门收到商品的情况。
注册会计师在确定控制测试的时间时,下列提法中不恰当的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施控制测试的范围是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
在测试自动化应用控制的运用有效性时,注册会计师通常需要获取的审计证据有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
热门标签