甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务:
(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是300万元,增值税税额是39万元,乙公司承诺的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为30万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。
(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为5000000元,增值税税额为450000元,款项已用银行存款支付。
(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为100000元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司办公楼的说法中,正确的是( )。
2023-05-16
B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450000元
C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣
D.当期可以抵扣的增值税进项税额为270000元
参考答案:ABC
购入该办公楼所涉及的会计处理如下:
借:固定资产 5000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 450000
贷:银行存款 5450000
(5)根据资料(4),企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是( )。
A.借:待处理财产损溢 100000
贷:原材料 100000
B.借:待处理财产损溢 113000
贷:原材料 113000
C.借:待处理财产损溢 113000
贷:原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13000
D.借:待处理财产损溢 113000
贷:原材料 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13000
2023-05-17 从业资格外贸会计
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下列关于认股权证与看涨期权的共同点的说法中,错误的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
动态投资回收期法是长期投资项目评价的一种辅助方法,该方法的缺点有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
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