(2018年)甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:
(1)取得销售商品收入万元,提供修理9000劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。
(3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。
(4)上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。
已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是()万元。
2023-05-16
B.1434
C.1380
D.1425
参考答案:A
2019年度广告费税前扣除限额 =( 9000+500+60)× 15%=1434(万元),待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430(万元),未超过税前扣除限额, 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。
下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中,错误的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
下列各项中,不属于注册会计师使用财务报表整体重要性水平的目的的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
2023-05-17 从业资格外贸会计
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