某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:(3)2018年业务招待费应调整应纳税所得额是( )。
2023-05-16
B.4万元
C.7.5万元
D.10万元
参考答案:C
销售(营业)收入=500(万元)
业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元),只能按2.5万元扣除,纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
税务机关对税务登记证件实行定期验证制度,验证时间一般为()一次。
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
2023-05-18 从业资格外贸会计
公债的付息方式中,()往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。
2023-05-18 从业资格外贸会计
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