某公司利用 M 设备生产 A 产品， M 设备的原值 50000 元，税法规定的折旧年限为 5 年，税法规定的残值率为 10% ，公司预计使用 4 年后将停产 A 产品，预计 4 年后转让 M 设备的净残值为 3500 元，该公司适用的所得税税率为 25% ，则第 4 年末该设备处置引起的预计现金净流量为（ ）元。

（2018年）2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（　）万元。

2023-05-16 从业资格外贸会计

（2018年）下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

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（2018年）某企业结算本月应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元，下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（　）。 　　A.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　8 000 　　B.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000 　　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　8 000 　　C.借：其他应付款　　　　　　　　　8 000 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000 　　D.借：应交税费——应交个人所得税　8 000 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000

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（2016年）某企业2015年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　112 000 　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000 　　B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　150 500 　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500 　　C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　112 000 　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000 　　D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　150 500 　　　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500

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（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（　）。

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（2018年）企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

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（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（　）。

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（2017）企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（　）。

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(2019年)2019年7月2日，甲企业购买Z企业- -批商品并验收入库，取得经税务部门认证的增值税专用发票，价款50 000 元，增值税税额6 500 元，按照协议约定，甲企业在15天内付款，可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)。不考虑其他因素，甲企业应付账款入账金额为()元。

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（2017）某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120 000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（　）。 　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 000 　　　　　贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费　　　　　　 　　　120 000 　　B.借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 000 　　　　　贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费　　　　　　 　　　120 000 　　C.借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　120 000 　　D.借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　120 000 　　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　120 000

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