多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，且该合并不属于“一揽子”交易时，在合并报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。（　）

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某批发兼零售的居民企业（职工60人，资产500万元），2019年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。　　另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。　　要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳除增值税之外的税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。　　要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某科技型中小企业，职工人数90人，资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下：　　（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；　　（2）与产品销售收入配比的成本2200万元；　　（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；　　（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；　　（5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；　　（6）10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额3.9万元，该设备当月投入使用；　　（7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。　　要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

根据企业所得税相关规定，以下说法错误的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计